Die Steuer

Illustriert für Menschen wie Dich und mich.

(Version 2018)

Schon lange träume ich davon (öööhm????), die Steuer als solche den existierenden Leitfäden, Berechnungstabellen und HAK-Lehrbüchern zu entreißen, und einfach fassbar grafisch darzustellen. Im gegenständlichen Repo versuche ich genau das zu verwirklichen --- für den zugegebenermaßen sehr kleinen Ausschnitt des Steuerwesens, für den ich mich professionell zu interessieren habe.

Anbei also meine grafische Aufbereitung von Bemessungsgrundlage, Unfall-, Kranken- und Pensionsversicherungsabgaben, Pensionsvorsorge, sowie Einkommenssteuer. Ich bin keinE SteuerberaterIn oder so, und habe keine einschlägige Ausbildung in der Materie, lasse weiters unzählige Ausnahmeregelungen kommentarlos unter den Tisch fallen, usw. Wenn überhaupt, hat meine Grafik also nur illustrierenden Charakter. (Ich hoffe, dass sie trotzdem oder sogar deswegen nützlich ist.)

Was sieht man da?

Mehrerlei. Zuerst einmal die offensichtlichen Dinge: Damit sich interessante Beträge darstellen lassen, verwenden beide Achsen einen logarithmischen Maßstab. Die x-Achse gibt als Eingangsgröße das Einkommen an. Ich verwende hier auch den von der SVA entlehnten Begriff Bemessungsgrundlage ("BMGr").

Die verschiedenen eingezeichneten Linien zeigen:

• Die Bemessungsgrundlage selbst (dunkelgrau) als Referenz.
• Die Summe aller Abgaben an die Pensionsvorsorgekasse und die SVA (das sind mithin Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherungs- sowie -vorsorgebeiträge), etwas unscharf bezeichnet als "Summe SVA" in Gelb.
• Hellgrau strichliert: BMGr-SVA. Diese Linie zeigt, woran die Einkommenssteuer (ESt) bemessen wird, wenn die exakt dem Einkommen entsprechenden "SVA"-Beiträge in demselben Jahr wie die ESt bezahlt werden. (Das Bezahlen der SVA bewirkt Ausgaben, die die ESt mindern.)
• In Magenta die BMGr-SVA abzüglich des ESt-Freibetrags. Die ESt wird von diesem Bezugswert berechnet. Der Faktor für diese Berechnung steigt grob gesagt mit dem Einkommen.
• In Grün die zu bezahlende ESt.
• Als Summe aller Abgaben (ESt, SVA) die orange gestrichelte Linie.
• Zuguterletzt dunkelblau das, was nach Abzug aller Abgaben überbleibt.

Also was sieht man da jetzt?

• Die Summe SVA ist nach unten (Mindestbeiträge) und oben (Höchst-) gedeckelt, siehe die horizontalen gelben Linienanteile links und rechts.
• Anders die ESt, die erst ab 11.000 € BMGr-SVA-Freibetrag überhaupt anfällt, und für hohe Einkommen gegen 50% (bzw. seit 2016 für Einkommen jenseits einer Million gegen 55 %) strebt.
• So nett der Freibetrag für "niedrige" Einkommen auch ist, indem er verhindert, dass diese ESt zahlen müssen: Je mehr Geld hereinkommt, umso näher bei 1 liegt das Verhältnis von BMGr-SVA und BMGr-SVA-Freibetrag.
• "Weit rechts" ist der Versatz von Summe aller Abgaben zu übrigbleibendem Betrag in absoluten Zahlen der SVA- und Pensionsvorsorgekassen-Höchstbeitrag; relativ zum Betrag der ESt wird dieser aber immer unbedeutender, sodass auch die Abgabenquote gesamt gegen 50 % (bzw. 55 %) strebt: "Summe Abgaben ist ungefähr gleich dem überbleibenden Betrag".
• Am nächsten zueinander liegen die BMGr und der überbleibende Betrag in der Gegend von zirka 5.000 (knapp über dem unteren Deckel der SVA) bis 20.000 € Einkommen (wo die ESt einsetzt, weil BMGr-SVA-Freibetrag groß genug wird). Dort ist also der Bereich der geringsten Abgabenquote mit rund 29 %, was ungefähr der Summe der KV- (7,65 %), UF- (111,96 €), PVers- (18,5 %) und PVors-Beträge (1,53 %) entspricht.

Wie lese ich ab, was mich interessiert?

Typischer Anwendungsfall: Ich kenne mein Einkommen und will meine SV-Beiträge sowie Einkommenssteuer ermitteln. Suche dazu das Einkommen auf der x-Achse, lies dann die gesuchten Beträge ab.

Beispiel: Einkommen 70.000 €, ESt rund 13.000 €, SVA knapp unter 20.000 €; übrig bleiben mehr als 37.000 €.

Auch "Umkehrlösungen" sind denkbar, à la "Ich habe schon SVA bezahlt, was bleibt an ESt zu stemmen?". In solchen Fällen arbeite über den Restbetrag nach SVA-Zahlung auf der y-Achse, und ermittle den Schnittpunkt mit BMGr-SVA, der grau gestrichelten Linie. Die x-Koordinate entspricht jetzt dem Einkommen vor der SVA-Zahlung, und die ESt liest sich ab wie zuvor.

Beispiel: Nach SVA bleiben mir 40.000 €. Von y nach x auf der BMGr-SVA finde ich ein zugrundeliegendes Einkommen von ca. 55.000 €, und also eine ESt von etwas über 8.000 €.

(Caveat emptor, die unteren SVA/ESt-Grenzbeträge erfordern möglicherweise die Verwendung der anderen BMGr-Linie. Ich hab das jetzt nicht vollständig durchgedacht.)

Änderungen seit 2015

Die Steuertarife wurden für 2016 angepasst, u.a. gibt es jetzt mehr "Stufen" und einen höheren Spitzensteuersatz (wie erwähnt 55 % ab 1e6 €). Im Vergleich zu den Sätzen von 2015, die in der ersten Version abgebildet waren, ergeben sich folgende Änderungen:

• Die Mindest- und Höchstwerte der Summe SVA (gelb) sind leicht gestiegen.
• Die EST der BMGr-SVA-Freibetrag ist leicht gesunken, wodurch im Bereich 20.000-70.000 € mehr "überbleibt" (in dunkelblau). Hurra, die Entlastung!!!
• Entsprechend ist auch der Buckel der (rot gestrichelten) Summe ESt, SVA im Bereich ab 20.000 € flacher geworden.

2018 wurden wieder die Mindest- und Höchstbeitragsgrundlagen sowie die Beiträge zur Unfallversicherung erhöht.

Wohin weiter?

Vielleicht bastel ich einmal eine "interaktive" Version der Grafik, mit JavaScript und Sachen, damit man Beträge genauer ablesen kann usw.

Datenquellen

Finanzministerium, SVA der GW, Help.gv.at:

• https://www.svagw.at/portal27/svaportal/content?contentid=10007.740780&viewmode=content
• http://esv-sva.sozvers.at/portal27/svaportal/content/contentWindow?viewmode=content&contentid=10007.740779
• https://www.bmf.gv.at/steuern/selbststaendige-unternehmer/einkommensteuer/est-steuertarif.html
• https://www.help.gv.at/Portal.Node/hlpd/public/content/214/62875.html